01
10월의 세무일지
- 12일원천세·4대보험 납부9월분
- 15일고용·산재 근로내용 확인신고9월분
- 26일부가세 예정신고7~9월분
10일·25일·31일이 모두 주말이라 마감이 다음 월요일로 넘어갔습니다.
9월분 일용근로소득 지급명세서는 11월 2일(월)까지 냅니다.
9월분 일용근로소득 지급명세서는 11월 2일(월)까지 냅니다.
02
이달의 신고 안내
이달의 마감
부가가치세 제2기 예정신고·납부
10. 26.(월)
7월 1일부터 9월 30일까지 거래분 · 25일이 일요일이라 하루 늦춰졌습니다
7월부터 9월까지 거래분을 10월 26일(월)까지 신고해 내거나, 고지받은 금액을 냅니다.
어느 쪽인지는 사업자 유형과 규모로 갈립니다.
어느 쪽인지는 사업자 유형과 규모로 갈립니다.
누가 신고하고 누가 고지서로 내나
법인
법인사업자
직접 신고하고 냅니다.
다만 직전 과세기간 공급가액이 1억 5천만원 미만인 법인은 개인처럼 고지서로 냅니다.
다만 직전 과세기간 공급가액이 1억 5천만원 미만인 법인은 개인처럼 고지서로 냅니다.
개인
개인사업자
직전 과세기간 납부세액의 절반을 고지받아 냅니다.
고지 금액이 50만원 미만이면 고지하지 않습니다.
고지 금액이 50만원 미만이면 고지하지 않습니다.
꼭 확인
가공 세금계산서 가산세가 올랐습니다.
거래 없이 세금계산서를 주고받으면 공급가액의 4퍼센트입니다.
2026년 1월 1일 이후 발급분부터이고, 종전에는 3퍼센트였습니다.
주는 쪽과 받는 쪽 모두 뭅니다.
실제 거래 상대가 아닌 사람 명의로 주고받아도 2퍼센트입니다.
거래 없이 세금계산서를 주고받으면 공급가액의 4퍼센트입니다.
2026년 1월 1일 이후 발급분부터이고, 종전에는 3퍼센트였습니다.
주는 쪽과 받는 쪽 모두 뭅니다.
실제 거래 상대가 아닌 사람 명의로 주고받아도 2퍼센트입니다.
고지 대상인데 실적이 많이 줄었다면
그대로 두면
직전 납부세액의 절반을 냅니다
직접 신고
7~9월 실적이 직전 과세기간의 3분의 1에 못 미치면 실적대로 계산해 냅니다
공급가액이나 납부세액 중 하나라도 3분의 1에 못 미치면 됩니다.
자료만 보내 주시면 신고는 사무소에서 처리해 드립니다.
03
이달의 세무이슈
1올해 결산부터
통합고용세액공제, 계산이 바뀝니다
직전 3개 과세연도 중 한 해보다 인원이 늘면 공제합니다.
근로기간이 1년 미만인 직원은 인원에서 빠집니다.
새 제도에는 인원이 줄었을 때 이미 받은 공제를 다시 내는 규정이 없습니다.
다만 2024·2025년에 인원이 늘어 받던 공제는 종전 규정을 그대로 따릅니다.
근로기간이 1년 미만인 직원은 인원에서 빠집니다.
새 제도에는 인원이 줄었을 때 이미 받은 공제를 다시 내는 규정이 없습니다.
다만 2024·2025년에 인원이 늘어 받던 공제는 종전 규정을 그대로 따릅니다.
올해 입사한 분들이 연말까지 몇 명이나 1년을 채우는지 결산 전에 함께 보겠습니다.
2증여 계획
연말 증여 전에, 10년 단위로 봅니다
부모에게 받는 증여공제는 10년간 5천만원(미성년 2천만원)이고, 아버지와 어머니에게 받은 것을 합쳐서 셉니다.
결혼·출산을 앞둔 자녀는 혼인신고일 전후 2년, 출생일부터 2년 안에 1억원을 더 공제받습니다.
혼인과 출산을 합쳐 1억원이 한도입니다.
상속인에게 한 증여는 사망 전 10년, 손주·사위·며느리에게 한 증여는 5년 안의 것이 상속재산에 다시 합쳐집니다.
결혼·출산을 앞둔 자녀는 혼인신고일 전후 2년, 출생일부터 2년 안에 1억원을 더 공제받습니다.
혼인과 출산을 합쳐 1억원이 한도입니다.
상속인에게 한 증여는 사망 전 10년, 손주·사위·며느리에게 한 증여는 5년 안의 것이 상속재산에 다시 합쳐집니다.
배우자와 자녀가 있으면 상속공제만 최소 10억원입니다.
재산이 이보다 적으면 서둘러 증여할 이유가 크지 않습니다.
재산이 이보다 적으면 서둘러 증여할 이유가 크지 않습니다.
04
이달의 컨설팅 포커스
연말 결산을 앞두고 대표님들께서 가장 늦게 챙기시는 것이 퇴직금 규정입니다.
퇴직플랜임원 퇴직금, 한도가 두 가지입니다
결론두 한도 모두 급여가 정합니다. 규정은 퇴직하기 전에 갖춰 둬야 합니다.
- 회사 비용 한도는 정관이나 정관이 위임한 퇴직금 규정의 금액까지입니다. 규정이 없으면 1년 총급여의 10분의 1 × 근속연수까지만 됩니다.
- 퇴직소득 한도는 2020년 이후 근속분에 2배를 곱합니다. 넘는 금액은 근로소득으로 과세됩니다.
- 규정 배수를 크게 적어도 급여가 적으면 퇴직금이 작습니다. 급여가 없는 임원은 퇴직소득 한도가 0원입니다.
- 퇴직 직전에 근거 없이 급여를 올려 키운 부분은 인정받지 못합니다.
예시 전제. 임원 한 사람, 연봉 1억원이 3년간 같고, 근속 만 6년이 모두 2020년 이후. 회사 비용 한도는 정관 위임 규정 3배를 가정했습니다. 회사마다 답이 다릅니다.
연말 점검연말 전에 해야 효과가 나는 세 가지
결론해가 바뀌면 되돌릴 수 없는 것부터 챙깁니다.
- 성과급 약정. 성과공유 중소기업은 직원 경영성과급의 10퍼센트를 세액공제받습니다. 지급일 3개월 전까지 서면 약정이 있어야 하니, 연초에 줄 성과급이면 지금 약정합니다.
- 대표님께 나간 돈 정리. 계정 이름과 관계없이 합쳐서 봅니다. 이자를 안 받으면 연 4.6퍼센트로 계산한 이자가 회사 수익과 대표 상여로 잡힙니다.
- 비용 집행 전 세율 확인. 최저한세에 닿은 법인은 비용을 늘려도 세금이 거의 줄지 않고, 못 쓴 공제만 다음 해로 넘어갑니다.
성과급 세액공제는 2027년 12월 31일 지급분까지이고, 상시근로자가 줄어든 해에는 받을 수 없습니다.
사무소 한마디
퇴직금 규정은 정관과 주주총회 결의까지 함께 봐야 합니다.
지금 규정이 있는지, 배수가 몇 배인지 모르시면 정관만 보내 주십시오. 한도를 계산해 드리겠습니다.
지금 규정이 있는지, 배수가 몇 배인지 모르시면 정관만 보내 주십시오. 한도를 계산해 드리겠습니다.
